一、某机械厂，是一般纳税人，适用增值税税率率17%，本月发生如下业务

（1）购入钢材100吨，不含税单价300元，材料已经入库。进：100*300*0.17=5100

（2）购入车床一台用于车间生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元。进：10000*0.17=1700

（3）4月10日，销售产品一批，开具增值税发票价款800000元，收到一张商业汇票。销：800000*0.17=136000

（4）销售产品一批，开具普通发票46800元  销：46800*0.17/1.17=6800。

（5）4月15日，以自产产品用于集体福利，不含税价30000元，当日办妥手续。销：30000*0.17=5100

回答以下问题：

1.业务3的纳税义务发生时间（B  ）

A .4月1日    B.4月10日   C.5月1日   D.4月30日

2.业务5的纳税义务发生时间（  C ）

A.4月1日     B.4月30日   C.4月15日  D.5月1日  

3.本期的销项税额为（  C ）

A.136000    B.6800    C.147900   D.142800

4.本期的进项税额为（  B ）

A.5100      B.6800    C.1700    D.3400

5.本期应纳税额（ B  ）

A.130700    B.141100  C.5100    D.1700

二、某进出口公司2009年5月从国外进口小轿车120辆，到岸价为70000元/辆，本月售出110辆，含税价为每辆234000元，进口的关税税率为110%，消费税为每辆7700。

1．求每辆小轿车的进口组成计税价格（B）

A   70000  B  154700   C  77000   D   77700

2．求每辆小轿车的增值税进项税额（B）

A   13090   B  26299   C  11900   D   13209

3．求本月的增值税销项税额（  C）

A  3639909  B  3408643  C  3740000  D  3830191

4．求本月的增值税进项税额（  C）

A  1585080   B   1428000  C  3155880   D   1570800 

5．求本月应纳的增值税额（D）

A  2069109   B   2245111   C   1980643   D   584120  

三、中国公民张某，在纳税年度内取得如下收入：

1、工资1000，奖金200，

2、装修(劳务费)费1000，

3、保险赔偿金的3000

4、国库利息1000 回答下列问题

1、以下项目中，应缴纳个人所得税项目的是：(D)

A  3    B  4    C  1    D  2

2、工资奖金收入应纳个人所得税金额（D）

A  30  B   90   C  60    D   0

3、装修收入应纳个人所得税金额（ B）

A   10  B  40  C  60   D   0

4、保险赔偿应缴纳税款  （ A ）

A  0   B   600   C  400   D 无答案

5、赵某该月全月所得税额（B）

A   550   B   40   C  896   D   660

四、1、甲企业向乙企业购入材料一批，价款20万元，材料已经验收入库，甲企业向乙企业开具一张甲为付款人，乙为收款人，为期2个月的商业承兑汇票，一个月后，乙向丙购入25万元原材料，乙将甲开具的商业汇票背书转让给丙，余款5万元用支票付清。事后，甲企业觉得乙企业提供的材料不符合要求，丙向甲公司要求承兑汇票，甲以材料不符合要求为由拒绝

2、甲公司与丁公司签订购销合同，合同约定，甲公司向丁公司购得原材料，开具商业承兑汇票，后法院认定，该合同违反法律规定，确认为合同无效

3、甲向 A购得原材料，甲开具承兑汇票，背书为货到付款。

要求，根据本题资料完成下列问题：

1、下列关于票据权利说法正确的是(ABCD)

A  原因关系是否存在和有效，对票据关系不发生影响，票据债权人只要持有票据，即可行使票据权利

B  票据关系一经形成，就与原因关系相分离

C  票据是无因证券，票据如果符合票据法规定的条件，票据权利就成立，至于票据行为发生的原因，在所不问

D  票据权利包括付款请求权和追索权

2、甲公司付给丙公司付票款的原因是（ABD）

A  汇票开出后，甲企业就与票据所有人产生了票据关系，

B  原因关系和票据关系是相互分离的

C  企业请求乙企业赔偿损失，

D  乙企业材料不合格，是原因关系的瑕疵，持平人丙公司不再是原因关系的当事人

3、甲企业向乙企业付款后，与乙企业的关系是，（BC）

A  甲企业终端与乙企业的购销关系

B  付款后，票据关系消灭，原因关系不消灭

C  甲企业仍可以根据原因关系的瑕疵，请求乙企业赔偿损失

D  甲企业保持与乙企业的购销关系

4、甲企业与乙企业签订买卖合同而形成的票据关系，有（A）

A  有效，并不因此受到影响

B  部分无效

C  有效，但因此受到一定的影响

D  与买卖相关联

5、下列有关甲企业将汇票背书给A公司，说法正确的是(ABD)

A  被背书人A公司仍可依据该背书，取得票据权利

B  该背书所附条件无效，不具有汇票上的权利

C  该背书所附条件有效A公司不应执行

D  所附条件不具有汇票上的效力，并不影响背书的本身效力，该背书仍然有效

五、某下场公司为一般纳税人，该月，发生如下业务

（1）采取以旧换新销售电机300台，旧电机每件作价300元，按一般销售几个扣除就货物收购价后，实际收到的货款不含税为372 000元。

（2）某日，卖给普通消费者电机2台，开具普通发票销售额为3 604元。

（3）用10台该电机某企业进行换取相同价值的原材料，双方均开具增值税专用发票，不含税销售额154 000元，材料验收入库

要求：根据增值税相关规定，完成下列题目

（1）采取以旧换新销售额为（B）

A   372000   B  462000   C  90000   D  453000

（2） 采取以旧换新方式销售产品，销项税额为（B）

A   77010    B   78540   C    15300    D   63240

（3）卖给普通消费者开具普通发票销售的销项税额为（B）

A   3604   B   523.66   C  2618   D   3080.34  

（4）该企业该月进项税额为(A)

A   26180   B   2094   C   2556.68   D  78016.34

（5）该月销项增值税为( A)  

A   79063.66   B   77058.24   C  76445.66   D  76534.68