上海市会计从业资格统一考试财经法规不定项选择题汇编（一）
一、某机械厂，是一般纳税人，适用增值税税率率17%，本月发生如下业务
（1）购入钢材100吨，不含税单价300元，材料已经入库。进：100*300*0.17=5100
（2）购入车床一台用于车间生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元。进：10000*0.17=1700
（3）4月10日，销售产品一批，开具增值税发票价款800000元，收到一张商业汇票。销：800000*0.17=136000
（4）销售产品一批，开具普通发票46800元 销：46800*0.17/1.17=6800。
（5）4月15日，以自产产品用于集体福利，不含税价30000元，当日办妥手续。销：30000*0.17=5100
回答以下问题：
1.业务3的纳税义务发生时间（B ）
A .4月1日 B.4月10日 C.5月1日 D.4月30日
2.业务5的纳税义务发生时间（ C ）
A.4月1日 B.4月30日 C.4月15日 D.5月1日
3.本期的销项税额为（ C ）
A.136000 B.6800 C.147900 D.142800
4.本期的进项税额为（ B ）
A.5100 B.6800 C.1700 D.3400
5.本期应纳税额（ B ）
A.130700 B.141100 C.5100 D.1700
二、某进出口公司2009年5月从国外进口小轿车120辆，到岸价为70000元/辆，本月售出110辆，含税价为每辆234000元，进口的关税税率为110%，消费税为每辆7700。
1．求每辆小轿车的进口组成计税价格（B）
A 70000 B 154700 C 77000 D 77700
2．求每辆小轿车的增值税进项税额（B）
A 13090 B 26299 C 11900 D 13209
3．求本月的增值税销项税额（ C）
A 3639909 B 3408643 C 3740000 D 3830191
4．求本月的增值税进项税额（ C）
A 1585080 B 1428000 C 3155880 D 1570800
5．求本月应纳的增值税额（D）
A 2069109 B 2245111 C 1980643 D 584120
三、中国公民张某，在纳税年度内取得如下收入：
1、工资1000，奖金200，
2、装修(劳务费)费1000，
3、保险赔偿金的3000
4、国库利息1000 回答下列问题
1、以下项目中，应缴纳个人所得税项目的是：(D)
A 3 B 4 C 1 D 2
2、工资奖金收入应纳个人所得税金额（D）
A 30 B 90 C 60 D 0
3、装修收入应纳个人所得税金额（ B）
A 10 B 40 C 60 D 0
4、保险赔偿应缴纳税款 （ A ）
A 0 B 600 C 400 D 无答案
5、赵某该月全月所得税额（B）
A 550 B 40 C 896 D 660
四、1、甲企业向乙企业购入材料一批，价款20万元，材料已经验收入库，甲企业向乙企业开具一张甲为付款人，乙为收款人，为期2个月的商业承兑汇票，一个月后，乙向丙购入25万元原材料，乙将甲开具的商业汇票背书转让给丙，余款5万元用支票付清。事后，甲企业觉得乙企业提供的材料不符合要求，丙向甲公司要求承兑汇票，甲以材料不符合要求为由拒绝
2、甲公司与丁公司签订购销合同，合同约定，甲公司向丁公司购得原材料，开具商业承兑汇票，后法院认定，该合同违反法律规定，确认为合同无效
3、甲向 A购得原材料，甲开具承兑汇票，背书为货到付款。
要求，根据本题资料完成下列问题：
1、下列关于票据权利说法正确的是(ABCD)
A 原因关系是否存在和有效，对票据关系不发生影响，票据债权人只要持有票据，即可行使票据权利
B 票据关系一经形成，就与原因关系相分离
C 票据是无因证券，票据如果符合票据法规定的条件，票据权利就成立，至于票据行为发生的原因，在所不问
D 票据权利包括付款请求权和追索权
2、甲公司付给丙公司付票款的原因是（ABD）
A 汇票开出后，甲企业就与票据所有人产生了票据关系，
B 原因关系和票据关系是相互分离的
C 企业请求乙企业赔偿损失，
D 乙企业材料不合格，是原因关系的瑕疵，持平人丙公司不再是原因关系的当事人
3、甲企业向乙企业付款后，与乙企业的关系是，（BC）
A 甲企业终端与乙企业的购销关系
B 付款后，票据关系消灭，原因关系不消灭
C 甲企业仍可以根据原因关系的瑕疵，请求乙企业赔偿损失
D 甲企业保持与乙企业的购销关系
4、甲企业与乙企业签订买卖合同而形成的票据关系，有（A）
A 有效，并不因此受到影响
B 部分无效
C 有效，但因此受到一定的影响
D 与买卖相关联
5、下列有关甲企业将汇票背书给A公司，说法正确的是(ABD)
A 被背书人A公司仍可依据该背书，取得票据权利
B 该背书所附条件无效，不具有汇票上的权利
C 该背书所附条件有效A公司不应执行
D 所附条件不具有汇票上的效力，并不影响背书的本身效力，该背书仍然有效
五、某下场公司为一般纳税人，该月，发生如下业务
（1）采取以旧换新销售电机300台，旧电机每件作价300元，按一般销售几个扣除就货物收购价后，实际收到的货款不含税为372 000元。
（2）某日，卖给普通消费者电机2台，开具普通发票销售额为3 604元。
（3）用10台该电机某企业进行换取相同价值的原材料，双方均开具增值税专用发票，不含税销售额154 000元，材料验收入库
要求：根据增值税相关规定，完成下列题目
（1）采取以旧换新销售额为（B）
A 372000 B 462000 C 90000 D 453000
（2） 采取以旧换新方式销售产品，销项税额为（B）
A 77010 B 78540 C 15300 D 63240
（3）卖给普通消费者开具普通发票销售的销项税额为（B）
A 3604 B 523.66 C 2618 D 3080.34
（4）该企业该月进项税额为(A)
A 26180 B 2094 C 2556.68 D 78016.34
（5）该月销项增值税为( A)
A 79063.66 B 77058.24 C 76445.66 D 76534.68
